Avrei bisogno di un Suo chiarimento in merito al pagamento della ritenuta di acconto alla luce di quanto riportato nell'art 25bis dpr 600/1973 e precisamente:
Se le provvigioni, per disposizioni normative o accordi contrattuali, sono direttamente trattenute sull'ammontare delle somme riscosse, i percipienti sono tenuti a rimettere ai committenti, preponenti o mandanti l'importo corrispondente alla ritenuta. Ai fini del computo dei termini per il relativo versamento da parte dei committenti, preponenti o mandanti, la ritenuta si considera operata nel mese successivo a quello in cui le provvigioni sono state trattenute dai percipienti.
Premesso che siamo TO ed illustro con un esempio:
Incasso la pratica a dicembre 2026 ed emetto regolare autofattura per commissione evidenziando la ritenuta di acconto.
Secondo quanto sopra esposto, dovrei pagare la ritenuta a febbraio 2027 con mese di riferimento gennaio e non a gennaio 2027 con mese di riferimento dicembre 2026. Corretto ?
E l'agenzia intermediaria si troverà la trattenuta fatta a dicembre certificata con CU 2028 e non CU 2027???
Questo "slittamento" è un obbligo fiscale che dobbiamo rispettare o possiamo, come avviene con le fatture che riceviamo dai professionisti, anticipare il pagamento della ritenuta al mese successivo all'effettivo pagamento ??
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