Abbiamo necessità di chiarimento in merito alla vendita di servizi turistici con mark-up da parte della nostra agenzia viaggi che per la loro natura non sappiamo come identificare:
siamo una agenzia di viaggi dettagliante cui un ns cliente ha richiesto la fornitura di un servizio presso un prestigioso hotel di Napoli per lo svolgimento di un evento da lui organizzato per alcuni suoi ospiti; i servizi da noi forniti saranno: il trasferimento in pullman degli ospiti su Napoli, il trasferimento in barca, la cena evento presso l’hotel prescelto, la visita guidata della città,
il tutto nell’arco della stessa giornata.
Questa ultima condizione temporale ci pone nel dubbio di non poter ricondurre fiscalmente il servizio al regime iva speciale “74ter” in quanto manca il requisito delle 24 ore richiesto dal fisco.
Non ci sembra di avere alternativa che vendere i servizi singoli in regime iva ordinario, e mi corregga se sbaglio poiché avremmo pensato di poter rientrare nella casistica del servizio preacquisito (74ter) pertanto abbiamo bisogno di un suo parere definitivo sulla particolarità del servizio.
Se rientrassimo nel servizio singolo anche sulla questione IVA comunque ci serve un chiarimento deciso per impostare correttamente la fattura al ns cliente.
Ipotizzando di avere ricavi complessivi per € 2500 e costi complessivi per € 2000, il mark-up al lordo di IVA risulta di euro 500.
Nel caso in cui i fornitori ci fornissero fatture con iva al 22% noi rivenderemmo il tutto con la stessa aliquota pertanto il nostro documento risulterebbe questo
Imponibile € 2.049,18
IVA 22% € 450,82
TOT FATT € 2.500,00
Detraendo i costi per :
Imponibile € 1.639,34
IVA 22% € 360,66
TOT FATT € 2000,00
Ne risulta il nostro mark up
Imponibile € 409,84
IVA 22% € 90,16
TOT FATT € 500,00
Nel caso in cui invece le fatture dei nostri fornitori ci pervenissero tutte con iva al 10%, rivenderemmo tutto con quest’ultima aliquota?
o dovremmo differenziare i servizi (10%) dal nostro guadagno (22%)? Ciò ci obbligherebbe a esporre in chiaro il mark-up al cliente, cosa che vorremmo evitare …..
Imponibile servizi € 1.818,18
IVA 10% servizi € 181,82
Imponibile mark-up € 409,84
IVA 22% mark-up € 90,16
TOT FATT € 2.500,00
Detraendo i costi per :
Imponibile € 1.818,18
IVA 10% € 181,82
TOT FATT € 2.000,00
Ne risulta il nostro mark up
Imponibile € 409,84
IVA 22% € 90,16
TOT FATT € 500,00
Perdoni la lungaggine dei calcoli ma mi sembrava necessaria.
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