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Pratiche in intermediazione: come gestire i documenti elettronici ricevuti?

da | Gen 17, 2024 | Domande e Quesiti

Con la presente vi chiediamo dei chiarimenti circa il trattamento contabile delle pratiche di intermediazione.

Nello specifico caso in cui la nostra società si trovi ad essere la società intermediaria fino al 31/12/22 (sia per pratiche Cee che extra Cee) sono state gestite in questo modo:

1) Noi (intermediario) vendiamo un pacchetto di un'altra agenzia incassando il corrispettivo dal cliente.2) la fattura al cliente finale viene emessa dall'agenzia proprietaria del pacchetto nel mese di effettuazione del viaggio3) Noi versiamo il corrispettivo incassato all'agenzia al netto delle provvigioni

Per noi società intermediaria il corrispettivo è dato dalle provvigioni ma questo non va sul registro IVA perché già assolta a monte dall'agenzia la quale emetterà autofattura di provvigioni e ne invierà copia a noi agenzia intermediaria per legittimarne il ricavo. Noi società intermediaria a nostra volta la annotiamo senza la contabilizzazione dell'imposta.

Quest'anno a giugno abbiamo avuto un caso del genere sulla vendita di un pacchetto di un tour operator ma al posto dell'autofattura di provvigioni abbiamo ricevuto una fattura emessa dal Tour Operator in nome e per conto nostro con tipo documento TD01 senza però avere la ns. autorizzazione. Non avrebbero dovuto emettere autofattura con tipo documento TD20?Inoltre a noi risulta che ogni qual volta si renda necessario emettere una fattura in nome e per conto di un altro soggetto si possa fare solo previa loro autorizzazione, per cortesia potete darci conferma in merito?

Il Tour Operator ci informa che da quest'anno non saranno più emesse autofatture ma solo fatture di provvigioni emesse da loro in nome e per conto nostro, vi chiediamo quindi di darci delucidazione in merito al trattamento contabile in quanto:- per noi si tratta a tutti gli effetti di una fattura di vendita che va annotata nei registri iva- nel caso di pratica ExtraUE la fattura non è soggetta a IVA ma nel caso in cui ci fosse in questo modo non ci sarebbe un doppio versamento di IVA (sia da parte intermediaria che tour operator)?

 

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